2022 rok dla wielu przedsiębiorców pracujących w krypto stał się przyczyną wielu wątpliwości natury prawnej i w szczególności tematu zobowiązań wobec organów skarbowych. Klienci zgłaszają się do mnie z pytaniami dotyczącymi kwestii rozliczania się z podatków związanych z branżą. W tym materiale poznasz kilka przydatnych informacji na ten temat, które przedstawię z Adamem Kuczyńskim z Mr.Advice. Skupimy się tym razem na kwestii m.in. Rejestru działalności w zakresie kryptowalut, a także jaki wybrać PIT i do kiedy go złożyć. Dowiedz się więcej!
W praktyce wprowadzenie takiego rozwiązania stanowi krok w stronę regulacji branży. Jeśli jesteś traderem, handlujesz kryptowalutami lub inwestujesz w tym zakresie, to nie jest konieczne uzyskanie wpisu do Rejestru. Powstał on w związku z nowelizacją Ustawy o AML i można się do niego wpisywać od 31 października 2021 roku. Trzeba zwrócić uwagę, że dotyczy on jednak tylko podmiotów świadczących konkretne usługi – wymieniających kryptowaluty na prawne środki płatnicze, obsługujące wymiany związane tylko z walutami wirtualnymi, pośrednictwo w wymianie i prowadzenie rachunków, na których są przechowywane waluty wirtualne. Giełdy, kantory, pośrednicy, firmy, które przeprowadzają tokenizacje i przetrzymują środki inwestorów na swoich portfelach – muszą otrzymać wpis do Rejestru działalności w zakresie kryptowalut.
Tutaj najlepiej, jeśli skorzystasz mojego materiału pod tym linkiem, który krok po kroku przeprowadzi Cię przez całą procedurę. Wpis do rejestru wymaga zaledwie 5 minut i kosztuje 616 zł opłaty skarbowej oraz 17 zł za wydanie zaświadczenia. Często osoby świadczące usługi w ramach b2b w tym zakresie muszą się dopisywać. Obecnie w Rejestrze znajduje się około 25 podmiotów, z których duża część to klienci, którzy korzystają z mojego doradztwa prawnego, a także księgowości. Wprowadzenie obowiązku rejestracji z pewnością z czasem będzie oznaczać pojawianie się coraz większej liczby zobowiązań po stronie podmiotów zajmujących się obrotem kryptowalutami. Pamiętaj – brak wpisu jest równoznaczny z sankcją do 100 tys. zł.
W tym wypadku pośrednictwo jest związane w świetle przepisów ze świadczeniem usług. Jeśli zrealizujesz daną usługę jednokrotnie, to nie będzie to świadczenie. Tutaj konieczne jest zachowanie pewnej ciągłości i dlatego prawo w tym aspekcie dotyczy przede wszystkim przedsiębiorców. Definicja działalności gospodarczej jest dość zróżnicowana i rozbudowana, ale może sprowadzać się do 3 podstawowych cech: zorganizowania, prowadzenia w sposób ciągły i zarobkowy. Spełniasz te kryteria? W takim wypadku uzyskaj odpowiedni wpis do Rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych. Niestety sytuacja każdego przedsiębiorcy jest rozpatrywana w sposób indywidualny.
W przypadku, gdy osiągasz zyski z krypto, to są one klasyfikowane jako zyski kapitałowe. Rozliczając krypto jako osoba fizyczna zastosujesz PIT-38. Regulacja wskazuje, że należy go złożyć do 30 kwietnia, ale w 2022 dzień będzie wolny od pracy, więc zgodnie z Ordynacją podatkową termin ten jest przesunięty na 2 maja. Natomiast w przypadku spółek adekwatny będzie CIT/WW, który trzeba złożyć do końca marca.
Kliknij i bądź bieżąco z kryptoprawo.pl – najważniejsze informacje z branży krypto!
Zarówno osoby fizyczne, jak i prawne płacą ten sam podatek w wysokości 19%. Dodatkowo jako osoba fizyczna, która osiągnie dochody ponad 1 mln zł – zostaniesz zobowiązany do opłacenia daniny solidarnościowej od nadwyżki ponad tę kwotę w wysokości 4%.W tym wypadku opłacalne może okazać się opłacanie tego podatku jako spółka, gdyż nie musi ona uiszczać daniny. Pamiętaj również, aby nie mieszać środków firmowych jako osoby prawnej spółki, ze środkami osoby fizycznej.
To wszystko zależy od Twojej indywidualnej sytuacji biznesowej i prawnej. Rozliczenie kryptowalut nie jest trudne w przypadku m.in., jeśli kupowałeś kryptowaluty i nie wymieniałeś ich z powrotem na FIAT, jesteś w stanie określić swój wynik na koniec roku podatkowego, to w PIT-38 będziesz musiał wypełnić zaledwie kilka komórek. Wpisuje się koszty, przychody i Twój dochód, od którego następnie zapłacisz 19%. Jeśli Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana, ze względu na działalność w ramach różnych giełd, częste przewalutowania na FIAT, wielokrotne wpłaty – to możesz skorzystać z mojego doradztwa w tym zakresie. Generowanie prostych PIT w zakresie naszej usługi będzie darmowe, ale przy bardziej rozbudowanych kwestiach podłączę się do Twoich giełd poprzez klucze API, ściągnę historię i zrobię za Ciebie całe rozliczenie.
Pamiętaj o tym, aby wykonać rozliczenie wcześniej. Można wykonać je od początku roku do kwietnia w każdej porze. Zapłacić podatek należy niezwłocznie najlepiej wraz ze złożeniem zeznania. Dobrze jest zorganizować swoje rozliczenie w lutym bądź marcu, aby nie obawiać się żadnych opóźnień w tej materii – w szczególności jeśli korzystasz z usług księgowości zewnętrznej.
Jeśli giełdy mają rachunki bankowe w ramach Unii Europejskiej i przelew jest wysyłany z takiego rachunku do Polski, to Urząd Skarbowy będzie miał świadomość takiej operacji. W naszym kraju funkcjonuje bowiem tzw. CRS/Euro-FATCA czyli wymiana informacji podatkowych. Z kolei wypłata w kryptowalutach najczęściej nie jest w żaden sposób raportowana. Warto wskazać jednak, że giełdy z polskim rodowodem udzielają takich informacji w związku z np. zapytaniem ze strony prokuratury. Zdarza się pozyskiwanie danych z giełdy w sprawach skarbowych, jednak jest ich w rzeczywistości niezwykle mało. Na tą chwilę w czteroletnich planach spraw, którymi zajmowała będzie się Krajowa Administracja Skarbowych nie jest stawiany nacisk na kwestie walut wirtualnych. Tutaj bardziej priorytetowe według KAS są VAT i zorganizowane części przedsiębiorstwa.
W tym aspekcie chodzi również o wykorzystywanie środków. Definicja przychodów jest określona w ustawach. W praktyce będzie to wymiana Twoich kryptowalut na prawo majątkowe, jak i regulowanie w ten sposób innych zobowiązań. Może dotyczyć to np. płacenia z pomocą karty podpiętej do portfela kryptowalutowego.
Tutaj dobrym rozwiązaniem będzie umówienie się na spotkanie. Napisz do mnie lub skontaktuj się ze mną telefonicznie. Pomogę Ci przygotować raport podatkowy i zapewnię Ci dostęp do szkolenia KryptoAML. Dzięki niemu uzyskasz certyfikat ułatwiający wpis do Rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych. Zapraszam do kontaktu!
Autor: Maciej Grzegorczyk
