Od początku bieżącego roku wielu klientów zgłasza się do mnie z wątpliwościami dotyczącymi rozliczania się z kryptowalut i podatków z nimi związanych. W tym wypadku wiele wątpliwości pojawiło się co do tego, jak przepisy prawne będą kształtować się w stosunku do branży w 2022 roku. W tym aspekcie poznaj nie tylko moje zdanie, ale również Adama Kuczyńskiego z Mr.Advice. W tym materiale skupimy się na większości kwestii, które od początku tego roku nurtują przedsiębiorców, a także firmy prowadzące działalność w aspekcie podatkowym i w ramach kryptowalut. Dowiedz się więcej właśnie w tym materiale!
Polskie przepisy w tym kontekście są niezwykle proste. Jeśli miałeś nadwyżkę przychodów nad kosztami w danym roku podatkowym, to wówczas powstanie dla Ciebie obowiązek zapłaty podatku. W przypadku, gdy w 2021 roku kupiłeś swoją pierwszą kryptowalutę np. 1 BTC za około 250 tys. zł., to Twój zakup jest kosztem podatkowym. Następnie zadecydowałeś, że dokonasz tradingu na parze BTC i ETH, potem ETH oraz LTC etc. Te wymiany są zupełnie neutralne.
Kliknij i bądź bieżąco z kryptoprawo.pl – najważniejsze informacje z branży krypto!
Załóżmy, że dzięki tym transakcjom osiągnąłeś zysk i Twoje BTC po wszystkich operacjach jest warte 300 tys. zł i masz tego bitcoina. 21 grudnia 2021 roku z kolei postanowiłeś sprzedać co dotychczas wypracowałeś. Otrzymałeś zatem przychód i jest nim 300 tys. zł, a poniesione koszty to 250 tys. zł. Na koniec roku pozostajesz przy walutach FIAT ze zbytych kryptowalut, czyli od różnicy w wysokości 50 tys. zł zapłacisz 19% podatku dochodowego.
Od kiedy kryptowaluty zaczęły zyskiwać popularność w Polsce, dominuje przeświadczenie, że obowiązek podatkowy powstaje wtedy kiedy wypłaci się kapitał na rachunek bankowy. W praktyce jest to całkowicie dalekie od prawdy. Istotne jest pozostawienie środków do dyspozycji tzn. jeśli sprzedasz kryptowaluty na walutę fiducjarną i posiadasz pieniądze na giełdzie na koniec roku podatkowego – 31 grudnia. Nawet bez wypłaty powstaje obowiązek podatkowy.
W takiej sytuacji niestety przepisy polskie nie przewidują klarownej odpowiedzi, czy trzeba zrobić m.in. korektę PIT-u. Na podstawie mojego doświadczenia, wystąpiliśmy o interpretację podatkową w tej kwestii i otrzymaliśmy odpowiedź, że jeśli dotąd nie wykazywałeś swoich kosztów, a kupowałeś wyłącznie kryptowaluty – możesz rozliczyć to wszystko w najnowszym roku podatkowym.
Koszty z kolei wedle innej interpretacji można rozliczyć tylko w roku poniesienia i roku następnym, ale wedle budowy PIT-ów wynika to, że koszty te są kroczące. Oznacza to, że można je rozliczyć w dalszych latach lub sprzedawać kryptowaluty i od razu je odkupywać przez co dojdzie do aktualizacji kosztów. Jeśli jednak sprzedawałeś krypto i nie rozliczyłeś się z nich, a dokonałeś wydatków za znaczne sumy z nieopodatkowanego kapitału – wówczas koniecznie wykonaj korektę PIT-ów i odprowadź należny podatek razem z odsetkami. Nie obawiaj się dokonać takiej czynności, gdyż organy skarbowe w tym wypadku pomogą Ci w odpowiedni sposób wywiązać się ze swoich zobowiązań.
Ustawa w tym względzie wskazuje na to, że obowiązuje Cię konieczność złożenia PIT-u. Koszty należy wykazać dla celów sprawozdawczości. Niestety powinieneś dokonywać tej czynności każdego roku, ale te koszty przechodzą z poprzedniego roku na następny, gdyż nie zostały wykorzystane. Jeśli kupiłeś BTC i tradujesz na walutach wirtualnych to pozostają one neutralne podatkowo. Tutaj po raz kolejny musisz zwrócić uwagę na to, czy z końcem roku podatkowego zdecydowałeś się zamienić krypto na FIAT i czy masz nadwyżkę przychodów nad kosztami.
W tym względzie jest to dość proste. Jeśli tradujesz i załóżmy 21 grudnia postanowiłeś sprzedać – otrzymujesz przychód. Tutaj jednak nie chcesz jeszcze zapłacić podatku, więc wystarczy, że do 31 grudnia wykupisz dowolną walutę wirtualną i w ten sposób generujesz koszty, przez co nie powstanie obowiązek podatkowy. Trzeba zwrócić uwagę na bardzo ważną rzecz – walutą wirtualną jest to, co jest wymienialne na prawne środki płatnicze i akceptowalne jako środki wymiany. To znaczy, że m.in. tokeny NFT nie spełniają warunków tej definicji.
Jeśli nie wiesz jak rozliczyć, przykładowo koszty związane z kryptowalutami – skontaktuj się ze mną! Pomogę Ci przygotować raport związany z Twoich zysków i strat, a także zajmę się formalnościami w Twoim imieniu! Oprócz tego możesz także skorzystać ze szkolenia KryptoAML, które pozwoli Ci uzupełnić wiedzę związaną z branżą kryptowalut. KryptoAML pozwala także uzyskać certyfikat przydatny z perspektywy uzyskania wpisu do Rejestr działalności w zakresie walut wirtualnych. Zapraszam do kontaktu!
Autor: Maciej Grzegorczyk
