Z pewnością jako przedsiębiorca chciałbyś wrzucić jak największą część wydatków w koszty. Niestety nie każdy rodzaj zysków i wydatków można ze sobą łączyć, co może budzić pewne wątpliwości natury podatkowej. W ostatnim czasie otrzymuję w związku z tym znaczną liczbę zapytań od klientów, którzy prowadzą działalność i zastanawiają się – czy inwestycję w kryptowaluty można wrzucić w koszty uzyskania przychodu? Tutaj w zasadzie nic nie stoi temu na przeszkodzie, jednak taki wydatek będzie kosztem, ale z zakresu walut wirtualnych. Na czym polega różnica? Dowiedz się właśnie w tym artykule!
Dochodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych nie łączy się z dochodami opodatkowanymi na zasadach dotyczących Twojej firmy, która nie jest z nimi związana. Oznacza to, że zyski z Twojej działalności są czymś zupełnie innym niż kapitałowe, a tym samym nie powinny być rozliczane w ramach jednej księgowości. Takie stanowisko wynika z art. 30b. ust. 5d Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Pamiętaj, że nawet jeśli dostaniesz fakturę – nabycie krypto będzie stanowiło koszt w ramach tylko walut wirtualnych!
Wystarczy, że funkcjonujesz w obiegu gospodarczym jako kantor kryptowalut bądź giełda krypto. Wtedy jak najbardziej będziesz mógł wrzucić to w koszty. W zasadzie występuje w tej kwestii wyłączenie wskazujące, że do tego rodzaju zysków nie stosuje się regulacji zysków kapitałowych. W tym miejscu warto wskazać na art. 17 PIT, z którego treści wynika, że przychody z obrotu walutami wirtualnymi wchodzą do przychodów z kapitałów pieniężnych bądź zysków kapitałowych wynikających bezpośrednio z art. 7b CIT. Trzeba zwrócić uwagę również na szczególne zasady opodatkowania – przychody te nie są łączone z innymi zyskami kapitałowymi. Ponadto kwalifikacja do źródła przychodów możliwa jest w momencie, gdy podatnik osiąga przychody z obrotu walutami wirtualnymi w zakresie swojej firmy.
W tym aspekcie głównie znajdują się przychody podmiotów świadczących usługi związane z wymianą walut wirtualnych oraz środków płatniczych, pośrednictwa w wymianie, czy m.in. prowadzenia rachunków. Przy giełdach i kantorach kryptowalut do przychodów zaliczane są przychody z wymiany waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy. W ten sam sposób traktowana jest sprzedaż walut wirtualnych w ramach zapłaty za towar, usługę bądź prawo majątkowe, które co należy podkreślić nie jest walutą wirtualną.
Kliknij i bądź bieżąco z kryptoprawo.pl – najważniejsze informacje z branży krypto!
Jako przychód będzie również kwalifikowane regulowanie innych zobowiązań za pomocą waluty wirtualnej. Tutaj przychód z zysków kapitałowych będzie adekwatny do ceny nabytego towaru bądź usługi. Wymiana dokonywana pomiędzy walutami wirtualnymi pozostaje obojętna w podatku dochodowym. Niezależnie od tego czy zostanie dokona na giełdzie czy też jednostkowo.
To zależy wyłącznie od Twoich indywidualnych uwarunkowań prawnych. Jeśli prowadzisz standardową działalność w postaci usług szkoleniowych, sprzedaży czy transportu i osiągasz zysk w wysokości przykładowo 500 tys. zł, to zakup kryptowalut będzie jak najbardziej kosztem, ale tylko od walut wirtualnych. Nie jest on związany z Twoją działalnością i nie będzie mógł zostać w ten sposób rozpoznany. Nadal w tej sytuacji zobowiązany pozostaniesz do zapłaty podatku dochodowego od 500 tys. zł.
W takim wypadku pozwól, że zajmę się tym w Twoim imieniu! Jeśli nadal masz pytania w dotyczące rozliczeń z krypto – skontaktuj się ze mną! Pomogę Ci z wszelkimi formalnościami i dodatkowo doradzę Ci w aspekcie Twojego biznesu. Zawsze warto doprecyzować wszelkie niejasności w kwestiach podatkowych! Zapraszam do kontaktu!
Autor: Maciej Grzegorczyk
