Z pewnością każdy ma świadomość, że aktywa cyfrowe to branża będąca w centrum zainteresowania. Z kolei popularność tego typu kreuje pewne trendy, które wpływają na czysto spekulacyjny charakter kryptowalut. Szczególnie zachęcające z perspektywy zysku są przykładowe wzrosty Bitcoina czy Ethereum. To właśnie przez nie inwestorzy lokują swoje środki w poszczególnych tokenach czy pozycjach na giełdach krypto. Co jednak z kwestią rozliczania zobowiązań z obrotu aktywami cyfrowymi? Ile osób faktycznie rozliczyło kryptowaluty? Dowiedz się właśnie w tym artykule!
Wynika to z tego, że polskie ustawy posługują się terminem waluty wirtualnej. Oznacza to, że nie każdy token będzie spełniał wymogi art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W przypadku z kolei kiedy aktywo cyfrowe jest walutą wirtualną tzn. nie jest wymienialne na prawne środki płatnicze lub akceptowalne jako środek wymiany – będzie rozliczane w zupełnie inny sposób. Dodatkowo rozliczanie kryptowalut wymaga wzięcia pod uwagę często dużej liczby transakcji, a koszty i wydatki muszą być właściwie udokumentowane. Urząd Skarbowy oprócz tego może nałożyć podatek w wysokości 75% dochodu, gdy dochody pochodzą z nieujawnionego źródła. Dotąd jednak z mojego doświadczenia nie napotkałem przypadku zastosowania takiej kary.
Tutaj wedle danych ze strony ministerstwa w 2019 r. około 3200 osób rozliczyło kryptowaluty. W tym samym roku zapewniło to Skarbowi Państwa przychody na poziomie 16 mln zł. Z kolei w 2020 r. nawet 10 600 osób zdecydowało się na rozliczenie z przychodów z aktywów cyfrowych. Dzięki temu do Skarbu Państwa wpłynęło już 34 mln zł. Oznacza to, że przez rok liczba osób zainteresowanych inwestowaniem w kryptowaluty zwiększyła się prawie trzykrotnie, a kwoty z podatków ponad dwukrotnie.
Więcej informacji znajdziesz na moim kanale – Kryptoprawo (opis po kliknięciu)
Potencjał jest więc ogromny, a trzeba mieć na uwadze, że wymiany pomiędzy kryptowalutami są neutralne podatkowo. Tutaj z perspektywy powstania obowiązku rozliczenia istotne jest tzw. pozostawienie środków do dyspozycji. Wystarczy przykładowo, że sprzedasz kryptowaluty na walutę fiducjarną na koniec roku podatkowego czyli 31 grudnia.
Wedle głównego założenia podatek od kryptowalut wynosi 19% podstawy. opodatkowaniu podlega dochód będący nadwyżką nad kosztami. W praktyce jeśli poniosłeś 20 tys. zł kosztu na nabycie danego krypto, a następnie sprzedałeś je za 60 tys. zł, to będziesz rozliczał się tylko z tych 40 tys. zł. Tutaj warto również mieć na uwadze, że w przypadku gdy Twój dochód przekroczy 1 mln zł, to musisz zapłacić 4% podatku w ramach daniny solidarnościowej. Dodatkowo jeśli dany token nie spełnia wspomnianej wcześniej definicji waluty wirtualnej, to podlega on pod zasady ogólne. Przykładem w tym zakresie będzie popularne w ostatnim czasie NFT.
Polskie przepisy związane z branżą w pewnym stopniu mogą wydawać się mało przejrzyste. W praktyce Ustawa AML, w której znajduje się definicja kryptowalut – z mojego doświadczenia nie ogranicza możliwości prania brudnych pieniędzy czy finansowania terroryzmowi. Przeciwdziała unikaniu opodatkowania. Dlatego jeśli handlujesz p2p, prowadzisz kantor kryptowalut lub masz styczność z tokenami o różnych cechach użytkowych – skontaktuj się ze mną! Zajmę się w Twoim imieniu formalnościami i podpowiem Ci, które z Twoich przychodów należy rozliczyć na zasadach ogólnych bądź jako waluty wirtualne. Zapraszam do kontaktu!
Autor: Maciej Grzegorczyk
