Jak rozliczyć zyski z kryptowalut?

1 października 2021
/ Maciej Grzegorczyk

Przychód z kryptowalut generuje konieczność rozliczenia się z podatku. Wiele osób ma w tej kwestii nadal wiele wątpliwości. Kryptowaluty stanowią odrębne źródło przychodów w stosunku do tych pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej. W jaki sposób zapłacić należność z tytułu kryptowalut? Na co zwrócić szczególną uwagę? Dowiedz się najważniejszych rzeczy o rozliczaniu zysków z kryptowalut w poniższym materiale:

 

 

 

Nie każda kryptowaluta to waluta wirtualna

 

Polskie ustawy niestety zbyt często posługują się terminem waluty wirtualnej, więc jeśli kupujesz poszczególny token, to może się okazać, że nie jest on walutą wirtualną. W takiej sytuacji będzie on rozliczany w zupełnie inny sposób.

 

Zyski z walut wirtualnych należą do przychodów z zysków kapitałowych

 

W tym wypadku nie tylko sprzedaż jest traktowana jako przychód. Taka klasyfikacja powoduje, że nawet jeśli zamienisz swoją kryptowalutę na towar, usługę lub uregulujesz jakieś zobowiązanie to również będzie to traktowane jako sprzedaż. Koszty uzyskania przychodu to wedle przepisów jedynie koszty poniesione bezpośrednio na nabycie lub związane ze zbyciem walut wirtualnych. Bardzo ważna w tym aspekcie jest bezpośredniość, jednak interpretacje skarbowe są bardzo różne. W niektórych przypadkach polskie organy uznawały, że nabycie koparek kryptowalutowych nie było zaliczane do kosztów. Polskie sądy administracyjne jednak przyznawały w tej sytuacji rację podatnikom.

 

Kiedy rozlicza się nadwyżkę kosztów?

 

Wedle ustawy jest ona rozliczana bezpośrednio w kolejnym roku. Czyli jeśli masz koszty w roku 2021, to według przepisów w roku następnym, ale wedle interpretacji również w latach kolejnych. Natomiast wedle interpelacji poselskiej nadwyżkę kosztów rozliczysz tylko w tym jednym roku. W deklaracji jest możliwe wpisywanie w tzw. latach kroczących tylko, że na ten moment jest to kwestia bardzo dyskusyjna.

 

Wymiana kryptowalut jest neutralna podatkowo

 

Podatek z zysku od kryptowalut wynosi 19%. Jeśli jednak świadczysz usługi jako przedsiębiorca z zakresu walut wirtualnych np. handlu p2p na Binance, to możesz również rozliczać się na zasadach ogólnych. Jednak jest w tym wypadku przewidziany inny termin rozliczenia. Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej podatek uiszcza w kwietniu, a jako przedsiębiorca na bieżąco płacisz zaliczki. Deklaracja roczna dla osób nieprowadzących działalności, to bardzo proste w wypełnieniu PIT-38. 

 

Co podlega opodatkowaniu?

 

Przede wszystkim jest to dochód czyli nadwyżka nad kosztami. Jeśli poniosłeś 10 tys. zł kosztu na nabycie BTC, a następnie sprzedałeś całość za 50 tys. zł, to rozliczasz się tylko i wyłącznie z 40 tys. zł. Nie zapomnij również o daninie solidarnościowej! Jeśli osiągasz dochód powyżej 1 mln zł, to musisz zapłacić 4% podatku z tej sumy.

 

Masz wątpliwości co rozliczenia zysków z kryptowalut?

 

Sprawy dotyczące opodatkowania walut wirtualnych to problem regularnie pojawiający się wśród przedsiębiorców. Bardzo dużo pytań pojawia się w szczególności w kwestii zysków z kryptowalut. Masz pytania co do swojego rozliczenia? Zapraszam do kontaktu! Postaram się doradzić Ci w tym temacie i wspólnie wypracujemy dla Ciebie jak najbardziej korzystne rozwiązanie.

 

Autor: Maciej Grzegorczyk