Zmiana rezydencji to proces, w wyniku którego dana osoba lub firma przenosi swoje zobowiązania podatkowe z jednego kraju do innego. Rezydencja podatkowa określa kraj, w którym osoba lub firma jest zobowiązana do płacenia podatków od swoich globalnych dochodów. Zmiana może mieć istotne konsekwencje podatkowe i prawne, dlatego warto dokładnie zrozumieć, na czym polega ten proces i jakie są jego kluczowe aspekty. Szczególnie, jeśli jesteś przedsiębiorcą lub osobą fizyczną handlującą kryptowalutami. Przepisy do chwili wprowadzenia Rozporządzenia MiCA nadal mogą wydawać się stosunkowo skomplikowane, jednak w kwestii rezydencji możemy Ci przekazać konkrety. Na co zwrócić uwagę? Dowiedz się wszystkiego, co niezbędne na ten temat właśnie w tym artykule.
Każdy kraj ma swoje własne zasady dotyczące określania rezydencji podatkowej. Najczęściej uwzględnia się kryteria, takie jak czas przebywania w kraju czy ośrodek interesów życiowych. Można też wymienić jednak inne czynniki pokroju zameldowania, miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, konta bankowego i miejsca wykonywania transakcji kartą. Niektóre z nich to również kwestie sprawdzane przez organy podatkowe, jeśli chodzi o ryzyko np. CFC.
Zmiana rezydencji podatkowej wymaga w zasadzie kilku kroków. W uproszczeniu opisuję tutaj jednak podstawową procedurę, a mianowicie – dopiero w następnym akapicie omówimy szczegóły dotyczące kryptowalut. Mianowicie musisz wybrać kraj, do którego chce przenieść swoją rezydencję podatkową, i sprawdzić jego wymagania dotyczące podatków. Przykładowo warto przeprowadzić taką analizę, którą przeprowadziliśmy dla Indonezji. Znajdziesz ją w tym linku. Konieczna jest teoretycznie fizyczna przeprowadzka do nowego kraju, spełniając przy tym wymagania dotyczące m.in. czasu przebywania na terytorium. Należy też zarejestrować nowe miejsce zamieszkania w lokalnych urzędach i powiadomić urzędy skarbowe w starym i nowym kraju o zmianie rezydencji. Warto również sprawdzić, czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy państwami. Niejednokrotnie istnieją także różne ulgi podatkowe, które możesz zastosować po zmianie rezydencji, ale jest to kwestia indywidualna.
Jako polski rezydent zawsze możesz uznać, że polskie podatki są dla Ciebie za wysokie. Załóżmy, że faktycznie podejmujesz taką decyzję. Przenosisz rezydencję do kraju, gdzie kryptowaluty są zwolnione z opodatkowania np. do Niemiec lub Portugali bądź do jurysdykcji, w której nie ma zysków kapitałowych – Emiraty Arabskie i Gibraltar. Co zrobić, aby zmienić rezydencję zgodnie z procedurami? Przede wszystkim faktycznie powinieneś zmienić swoje miejsce zamieszkania. Następnie składasz deklarację ZAP-3 do swojego Urzędu Skarbowego i w ten sposób zrywasz swoje powiązania jako obywatel polski. Istotne jest, abyś nie otrzymywał wpływów na polski rachunek bankowy. Aby uniknąć problemów z organami, które na pewno zweryfikują czy nie omijasz podatków – faktycznie przeprowadź się do innego kraju, otwórz tam rachunek i uzyskaj tytuł do zamieszkania. Na koniec warto też mieć certyfikat rezydencji podatkowej. Szczególnie, że organy wymieniają się informacjami podatkowymi.
Deklaracja ZAP-3 to formularz używany w polskim systemie podatkowym do aktualizacji danych osobowych i adresowych podatników. Jego złożenie jest kluczowe dla zapewnienia prawidłowej korespondencji z urzędem skarbowym oraz uniknięcia problemów podatkowych. Formularz ZAP-3 można złożyć osobiście, pocztą lub elektronicznie i może on posłużyć do informowania o zmianie rezydencji.
Certyfikat rezydencji podatkowej jest oficjalnym dokumentem wydawanym przez organy podatkowe danego kraju, który potwierdza, że dana osoba fizyczna lub prawna jest rezydentem podatkowym tego kraju. Dokument ten pozwala m.in. na korzystanie z ulg podatkowych oraz uniknięcie podwójnego opodatkowania zgodnie z umowami międzynarodowymi.
W zależności od Twoich potrzeb oraz planu na rozwój działalności, może to być świetny pomysł. Wszystko jednak zależy od wielu czynników. Jeśli faktycznie podjąłeś już taką decyzję i masz wątpliwości, napisz do mnie. Postaram się przeanalizować Twój pomysł, a następnie dopasować go do możliwych rozpoznać. Napisz do mnie maila i opisz w nim szczegóły. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Maciej Grzegorczyk
