10 najciekawszych pytań na temat kryptowalut

5 lipca 2022
/ Maciej Grzegorczyk

Na przestrzeni ostatniego czasu w komentarzach pod moimi nagraniami na platformie YouTube zebrało się wiele ciekawych pytań. Postanowiłem z tego względu poświęcić chwilę, aby odpowiedzieć na wszystkie powstałe wątpliwości w formie Q/A. Mam nadzieję, że pytań będzie z czasem pojawiać się coraz więcej, co pozwoli mi częściej przygotowywać dla Was tego rodzaju materiały. Zapraszam do oglądania!

 

 

W jaki sposób przeliczyć kurs dla transakcji krypto?

 

Pytanie w tym zakresie dotyczyło kupna początkiem grudnia 2021 krypto za 100 USD na giełdzie Binance. W komentarzu powstała wątpliwość, w jaki sposób obliczyć koszt takiej transakcji. Czy przykładowo USD trzeba przeliczyć na PLN po średnim kursie NBP z dnia zakupu, czy też z dnia poprzedniego? W tym wypadku należy uwzględnić kurs NBP z poprzedniego dnia roboczego, a następnie obliczyć koszty uwzględnione następnie w PIT-38.

 

Sprzedaż własnych wytworów jako NFT z perspektywy podatkowej

 

Wątpliwość powstała w związku z tym, czy w przypadku dystrybucji sztuki jako NFT na marketplace typu OpenSea, należy rozliczyć podatek po każdej sprzedaży, czy jedynie po każdej wypłacie ETH na PLN. Niestety tokeny NFT nie są walutą wirtualną i sprzedając sztukę trzeba rozliczać się z każdej sprzedaży. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub też jesteś osobą fizyczną i ktoś kupuje Twoje NFT w zamian za kryptowaluty, to pomimo braku sprzedaży stricte krypto – od wartości tych tokenów trzeba zapłacić podatek dochodowy. Następnie jeśli wartość kryptowaluty wzrosła tzn. sprzedałeś NFT za ETH za 100 tys. PLN, a potem cena ETH wzrosła i zbyłeś je za 170 tys. PLN, to od 70 tys. PLN zapłacisz podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Nie jest to jednak podwójne opodatkowanie.

 

Czy organy podatkowe zauważą moje transakcje P2P na 300 tys. PLN?

 

To zależy! W większości przypadków prawdopodobnie Skarbówka nie będzie o tym wiedziała. Wszystko jednak sprowadza się przy tej kwocie do liczby transakcji, którą wykonywałeś i czy występowała w tym zakresie regularność. Działalność w P2P w takiej objętości kwalifikuje się jako działalność kantorowa i z mojego doświadczenia warto rozliczyć taką kwestię w ramach zysków kapitałowych. Nie jest to do końca poprawna metoda, jednak jeśli działałeś w ten sposób przed wprowadzeniem Rejestru walut wirtualnych lub uzyskaniem wpisu – to trudno jest stwierdzić jednoznacznie, po której z transakcji powinieneś rozliczać się już jako przedsiębiorca.

 

Czy trzeba zakładać działalność tylko pod kryptowaluty?

 

W przypadku tradingu i stakingu nie ma zakładanie działalności gospodarczej nie ma sensu. Tutaj jeśli już posiadasz firmę, to możesz rozliczać się na PIT 38 przy 19% podatku dochodowym. Zresztą w samym komentarzu, na który odpowiadam – pytający świetnie zawarł elementy, z których sam może skorzystać w swojej sytuacji.

 

Czy jeśli otrzymałeś 100 zł z konkursu organizowanego na platformie to trzeba się z tego rozliczyć?

 

Nawet gdy wypłaciłeś taką kwotę np. przez wskazany w komentarzu PayPal, to Ustawa o Podatku dochodowym od osób fizycznych przewidziane jest zwolnienie do 200 zł. Jeśli bierzesz udziała w drobnym wydarzeniu i masz możliwość zarobienia dodatkowych środków, to konkretnych warunkach nie musisz się z tego rozliczać. Tutaj co do sytuacji opisanej w komentarzu – raczej nie przejmuj się tą kwestią.

 

Czy obcokrajowiec może legalnie handlować na P2P?

 

Jak najbardziej! Osoba z zagranicy może standardowo dokonywać transakcji w ramach P2P. Obowiązują takie same zasady i warunki jak dla obywateli polskich.

 

Rozliczanie zysku przy NFT – czasami może być nieco skomplikowane

 

W tym wypadku pytanie z komentarza dotyczyło rozliczenia zysku z handlu NFT, które zostały zakupione w wyniku tradingu. W opisanym stanie faktycznym podmiot kupił taki token za 1 ETH, a następnie sprzedał go za 1,5 ETH i zamienił kryptowaluty na FIATy. W tej kwestii jeśli planujesz rozliczyć się w 100% poprawnie, to handel tego rodzaju powinien zostać rozliczony na skali podatkowej. Większość osób zajmujących się kryptowalutami rozlicza NFT razem z innymi kryptowalutami na zyskach kapitałowych. Nie jest to do końca właściwa metoda.

 

Deklaracja roczna i zyski z kryptowalut

 

W przypadku zakupu kryptowalut konieczne staje się złożenie tzw. PIT-38. Nawet jeśli wyłącznie wymieniłeś FIATy na krypto i nie osiągnął żadnego zysku, to zawsze proponuję mimo wszystko złożyć wykonać taką deklarację roczną. Nie ma konieczności wskazania, jakie konkretnie posiada się kryptowaluty.

 

Od kiedy w Polsce trzeba się rozliczać i kiedy powstaje obowiązek?

 

Od 2019 r. należy rozliczać się z działalności związanej z kryptowalutami. Odpowiadając na pytanie z komentarza – to nie zamiana i wypłata walut FIAT powoduje konieczność rozliczenia się, a nadwyżka przychodów nad kosztami w ramach danego roku podatkowego. Oznacza to, że jeśli kupiłeś kryptowaluty za 100 tys. PLN i następnie w wyniku operacji na np. BTC bądź ETH 31 grudnia wypłacasz 700 tys. PLN, to wtedy wykazujesz 100 tys. PLN kosztów i 700 tys. PLN przychodów, a następnie od 600 tys. PLN płacisz podatek. 

 

Czy musisz rejestrować firmę jeśli wykonujesz dużo transakcji P2P?

 

Niestety nie ma konkretnych kwot lub limitów, które wyznaczały by kiedy dana osoba musi zacząć funkcjonować jako przedsiębiorca. W prawie przewidziane są jednak pewne kryteria, które wskazują, że działalność gospodarcza występuje wtedy kiedy podejmowane przez Ciebie czynności mają charakter ciągły, zorganizowany i zarobkowy. Z mojego doświadczenia, jeśli wykonujesz wiele operacji na duże kwoty to koniecznie należy przemyśleć rejestrację działalności. Ponadto od 200 czy 300 transakcji miesięcznie i od 300 tys. obrotu, w mojej opinii z pewnością powinieneś rozważyć taką decyzję.

 

Prowadzisz działalność związaną z kryptowalutami?

 

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości związane bezpośrednio z Twoim biznesem – skontaktuj się ze mną. Do każdego klienta trzeba podejść w sposób indywidualny, dlatego pozwól, że przeanalizuję Twoją sprawę i następnie odpowiem na Twoje pytania. Umówmy się na spotkanie i doprecyzujmy wszelkie szczegóły! Zapraszam do kontaktu!

Autor: Maciej Grzegorczyk