Na przestrzeni ostatniego czasu w komentarzach pod moimi nagraniami na platformie YouTube zebrało się wiele ciekawych pytań. Postanowiłem z tego względu poświęcić chwilę, aby odpowiedzieć na wszystkie powstałe wątpliwości w formie Q/A. Mam nadzieję, że pytań będzie z czasem pojawiać się coraz więcej, co pozwoli mi częściej przygotowywać dla Was tego rodzaju materiały. Zapraszam do oglądania!
Pytanie w tym zakresie dotyczyło kupna początkiem grudnia 2021 krypto za 100 USD na giełdzie Binance. W komentarzu powstała wątpliwość, w jaki sposób obliczyć koszt takiej transakcji. Czy przykładowo USD trzeba przeliczyć na PLN po średnim kursie NBP z dnia zakupu, czy też z dnia poprzedniego? W tym wypadku należy uwzględnić kurs NBP z poprzedniego dnia roboczego, a następnie obliczyć koszty uwzględnione następnie w PIT-38.
Wątpliwość powstała w związku z tym, czy w przypadku dystrybucji sztuki jako NFT na marketplace typu OpenSea, należy rozliczyć podatek po każdej sprzedaży, czy jedynie po każdej wypłacie ETH na PLN. Niestety tokeny NFT nie są walutą wirtualną i sprzedając sztukę trzeba rozliczać się z każdej sprzedaży. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub też jesteś osobą fizyczną i ktoś kupuje Twoje NFT w zamian za kryptowaluty, to pomimo braku sprzedaży stricte krypto – od wartości tych tokenów trzeba zapłacić podatek dochodowy. Następnie jeśli wartość kryptowaluty wzrosła tzn. sprzedałeś NFT za ETH za 100 tys. PLN, a potem cena ETH wzrosła i zbyłeś je za 170 tys. PLN, to od 70 tys. PLN zapłacisz podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Nie jest to jednak podwójne opodatkowanie.
To zależy! W większości przypadków prawdopodobnie Skarbówka nie będzie o tym wiedziała. Wszystko jednak sprowadza się przy tej kwocie do liczby transakcji, którą wykonywałeś i czy występowała w tym zakresie regularność. Działalność w P2P w takiej objętości kwalifikuje się jako działalność kantorowa i z mojego doświadczenia warto rozliczyć taką kwestię w ramach zysków kapitałowych. Nie jest to do końca poprawna metoda, jednak jeśli działałeś w ten sposób przed wprowadzeniem Rejestru walut wirtualnych lub uzyskaniem wpisu – to trudno jest stwierdzić jednoznacznie, po której z transakcji powinieneś rozliczać się już jako przedsiębiorca.
W przypadku tradingu i stakingu zakładanie działalności gospodarczej nie ma sensu. Tutaj jeśli już posiadasz firmę, to możesz rozliczać się na PIT 38 przy 19% podatku dochodowym. Zresztą w samym komentarzu, na który odpowiadam – pytający świetnie zawarł elementy, z których sam może skorzystać w swojej sytuacji.
Nawet gdy wypłaciłeś taką kwotę np. przez wskazany w komentarzu PayPal, to Ustawa o Podatku dochodowym od osób fizycznych przewidziane jest zwolnienie do 200 zł. Jeśli bierzesz udziała w drobnym wydarzeniu i masz możliwość zarobienia dodatkowych środków, to konkretnych warunkach nie musisz się z tego rozliczać. Tutaj co do sytuacji opisanej w komentarzu – raczej nie przejmuj się tą kwestią.
Jak najbardziej! Osoba z zagranicy może standardowo dokonywać transakcji w ramach P2P. Obowiązują takie same zasady i warunki jak dla obywateli polskich.
W tym wypadku pytanie z komentarza dotyczyło rozliczenia zysku z handlu NFT, które zostały zakupione w wyniku tradingu. W opisanym stanie faktycznym podmiot kupił taki token za 1 ETH, a następnie sprzedał go za 1,5 ETH i zamienił kryptowaluty na FIATy. W tej kwestii jeśli planujesz rozliczyć się w 100% poprawnie, to handel tego rodzaju powinien zostać rozliczony na skali podatkowej. Większość osób zajmujących się kryptowalutami rozlicza NFT razem z innymi kryptowalutami na zyskach kapitałowych. Nie jest to do końca właściwa metoda.
W przypadku zakupu kryptowalut konieczne staje się złożenie tzw. PIT-38. Nawet jeśli wyłącznie wymieniłeś FIATy na krypto i nie osiągnął żadnego zysku, to zawsze proponuję mimo wszystko złożyć wykonać taką deklarację roczną. Nie ma konieczności wskazania, jakie konkretnie posiada się kryptowaluty.
Od 2019 r. należy rozliczać się z działalności związanej z kryptowalutami. Odpowiadając na pytanie z komentarza – to nie zamiana i wypłata walut FIAT powoduje konieczność rozliczenia się, a nadwyżka przychodów nad kosztami w ramach danego roku podatkowego. Oznacza to, że jeśli kupiłeś kryptowaluty za 100 tys. PLN i następnie w wyniku operacji na np. BTC bądź ETH 31 grudnia wypłacasz 700 tys. PLN, to wtedy wykazujesz 100 tys. PLN kosztów i 700 tys. PLN przychodów, a następnie od 600 tys. PLN płacisz podatek.
Niestety nie ma konkretnych kwot lub limitów, które wyznaczały by kiedy dana osoba musi zacząć funkcjonować jako przedsiębiorca. W prawie przewidziane są jednak pewne kryteria, które wskazują, że działalność gospodarcza występuje wtedy kiedy podejmowane przez Ciebie czynności mają charakter ciągły, zorganizowany i zarobkowy. Z mojego doświadczenia, jeśli wykonujesz wiele operacji na duże kwoty to koniecznie należy przemyśleć rejestrację działalności. Ponadto od 200 czy 300 transakcji miesięcznie i od 300 tys. obrotu, w mojej opinii z pewnością powinieneś rozważyć taką decyzję.
Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości związane bezpośrednio z Twoim biznesem – skontaktuj się ze mną. Do każdego klienta trzeba podejść w sposób indywidualny, dlatego pozwól, że przeanalizuję Twoją sprawę i następnie odpowiem na Twoje pytania. Umówmy się na spotkanie i doprecyzujmy wszelkie szczegóły! Zapraszam do kontaktu!
Autor: Maciej Grzegorczyk
